# Codice Tributo 2007: cos’è, come si utilizza, scadenza e Modello F24
Guida completa al codice tributo 2007 per il maggior acconto IRES: normativa, compilazione F24 e adempimenti. Scopri come versarlo correttamente.
—
Cos’è il Codice Tributo 2007
Il codice tributo 2007 è uno strumento introdotto dall’Agenzia delle Entrate con la risoluzione n.38/E del 6 giugno 2025 per gestire una specifica situazione tributaria delle società. Nello specifico, il codice 2007 consente il versamento del maggior acconto IRES dovuto dal differimento della deducibilità di alcune componenti negative di reddito.
📌 Leggi anche → Codice Tributo 3920: cos’è, come si utilizza, scadenza e Modello F24
La normativa di riferimento è l’articolo 1, commi 14-20, della legge 30 dicembre 2024, n. 207. Questa disposizione prevede che determinati costi, inizialmente deducibili in specifici periodi d’imposta, vengano posticipati a esercizi successivi. Tale differimento impatta direttamente sulla determinazione degli acconti IRES relativi ai periodi interessati, generando appunto un maggior acconto da versare. Tra gli esempi di componenti negative soggette a differimento rientrano le perdite su crediti di enti creditizi e l’ammortamento dell’avviamento.
Come si usa il Codice Tributo 2007 nel Modello F24
La compilazione del codice tributo 2007 nel modello F24 segue precise modalità indicate dall’Agenzia delle Entrate. Il codice deve essere indicato nella sezione “Erario” del modello, dove troverai la colonna dedicata agli importi.
📌 Leggi anche → Codice Tributo 1631: cos’è, come si utilizza, scadenza e Modello F24
L’importo relativo al maggior acconto IRES deve essere riportato nella colonna “importi a debito versati”. L’anno d’imposta di riferimento deve essere indicato nel formato “AAAA” (quattro cifre). Per i versamenti rateali, è fondamentale valorizzare il campo “rateazione/Regione/Prov./mese rif.” nel formato “NNRR”, dove “NN” rappresenta il numero progressivo della rata e “RR” il totale complessivo delle rate previste. Questa indicazione consente all’Agenzia delle Entrate di associare correttamente il versamento al piano di rateazione.
Scadenze e importi del Codice 2007
Il codice tributo 2007 si applica alle società soggette a IRES interessate dal differimento della deducibilità di taluni componenti negativi di reddito, secondo quanto disciplinato dalla legge 30 dicembre 2024, n. 207.
📌 Leggi anche → Codice Tributo 4026: cos’è, come si utilizza, scadenza e Modello F24
L’importo da versare corrisponde al maggior acconto IRES calcolato sulla base del differimento della deducibilità dei componenti negativi previsti. Il versamento può avvenire in un’unica soluzione oppure in più rate, a seconda della situazione specifica della società. Nel caso di versamento rateale, ogni rata deve essere opportunamente contrassegnata nel modello F24 indicando il numero della rata e il totale delle rate concordate, secondo il formato “NNRR” precedentemente descritto.
Errori comuni e sanzioni
Uno degli aspetti più importanti nella gestione del codice tributo 2007 riguarda l’applicazione delle sanzioni. Secondo le disposizioni fornite dall’Agenzia delle Entrate, non si applicano le sanzioni per l’utilizzo corretto di questo codice tributo.
Tuttavia, è essenziale compilare il modello F24 con precisione, rispettando tutti i campi obbligatori: il codice 2007, l’importo nella colonna corretta, l’anno d’imposta nel formato “AAAA” e, se applicabile, il formato “NNRR” per i versamenti rateali. Gli errori nella compilazione potrebbero comportare conseguenze amministrative. Le società devono prestare particolare attenzione alla corretta identificazione dell’anno d’imposta a cui si riferisce il differimento e al corretto inserimento del numero e del totale delle rate, quando il versamento avviene in più soluzioni. Un’errata compilazione del codice tributo 2007 potrebbe inoltre determinare problematiche nel riconoscimento del versamento da parte dell’Agenzia.
