Spese Mutuo detraibili in dichiarazione: Unico, 730, importi, limiti e a chi spetta la detrazione

Detrazione degli interessi passivi sul mutuo prima casa: guida completa alla dichiarazione dei redditi 2025

La detrazione degli interessi passivi sul mutuo prima casa rappresenta una delle agevolazioni fiscali più significative per i contribuenti italiani. Nel 2025, è possibile beneficiare di questa detrazione compilando correttamente la dichiarazione dei redditi, sia attraverso il Modello 730 che il Modello Redditi PF.

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Cos’è la detrazione degli interessi passivi sul mutuo prima casa?

La normativa fiscale italiana consente di detrarre dall’IRPEF il 19% degli interessi passivi pagati nel corso dell’anno per mutui ipotecari contratti per l’acquisto dell’abitazione principale. Il limite massimo di spesa detraibile è fissato a 4.000 euro annui, corrispondente a un risparmio fiscale massimo di 760 euro .

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Requisiti per usufruire della detrazione

Per poter beneficiare della detrazione, è necessario soddisfare i seguenti requisiti:

• Destinazione dell’immobile: l’immobile deve essere adibito ad abitazione principale del contribuente o dei suoi familiari entro un anno dall’acquisto.
• Tempistica del mutuo: il mutuo deve essere stipulato nei 12 mesi precedenti o successivi all’acquisto dell’immobile.
• Intestazione: il contribuente deve essere intestatario sia del mutuo che dell’immobile.
• Pagamenti tracciabili: i pagamenti delle rate devono essere effettuati con modalità tracciabili, come bonifico bancario o RID.

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Spese accessorie detraibili

Oltre agli interessi passivi, è possibile detrarre alcune spese accessorie legate alla stipula del mutuo, tra cui:

• Spese di istruttoria e perizia tecnica.
• Spese notarili relative alla stipula del contratto di mutuo.
• Commissioni bancarie per l’intermediazione.

È importante notare che non sono detraibili le spese notarili relative al contratto di compravendita, le imposte di registro, l’IVA e le spese di assicurazione dell’immobile .

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Compilazione del Modello 730/2025

Per dichiarare gli interessi passivi e le spese accessorie detraibili, è necessario compilare il Quadro E – Sezione I, rigo E7 del Modello 730/2025. In particolare:

• Colonna 1: importi relativi a mutui stipulati entro il 31 dicembre 2021.
• Colonna 2: importi relativi a mutui stipulati a partire dal 1° gennaio 2022, inclusi accolli, subentri o rinegoziazioni.

È fondamentale conservare la certificazione bancaria che attesta gli interessi passivi pagati nel 2024 e l’atto di proprietà dell’immobile.

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Casi particolari

• Mutuo cointestato: ogni cointestatario può detrarre solo la propria quota di interessi, nel limite massimo di 2.000 euro ciascuno.
• Coniuge fiscalmente a carico: se il mutuo è cointestato e uno dei coniugi è fiscalmente a carico dell’altro, quest’ultimo può detrarre l’intero importo degli interessi, fino al limite di 4.000 euro .
• Mutuo per ristrutturazione o costruzione: in questi casi, la detrazione del 19% si applica su un importo massimo di 2.582,28 euro annui, con un risparmio fiscale massimo di circa 490 euro .

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Documentazione necessaria

Per beneficiare della detrazione, è essenziale conservare:

• Contratto di mutuo.
• Certificazione bancaria degli interessi passivi pagati nel 2024.
• Atto di proprietà dell’immobile.
• Ricevute di pagamento delle rate, effettuate con modalità tracciabili.

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Conclusioni

La detrazione degli interessi passivi sul mutuo prima casa rappresenta un’opportunità significativa per ridurre l’imposta sul reddito. È fondamentale rispettare i requisiti previsti dalla normativa e conservare la documentazione necessaria per usufruire correttamente dell’agevolazione. Per una compilazione accurata della dichiarazione dei redditi, si consiglia di consultare un professionista o un CAF.

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