Detrazioni lavoro dipendente 2025: importo, calcolo e novità

Nel 2025 il sistema delle detrazioni fiscali per i lavoratori dipendenti in Italia ha subito significative modifiche, introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024) e dal Decreto Legislativo 192/2024. Queste riforme mirano a semplificare la tassazione e a garantire maggiore equità fiscale.

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Aliquote IRPEF 2025: Nuova Struttura a Tre Scaglioni

A partire dal 1° gennaio 2025, l’IRPEF si applica secondo tre aliquote:

• 23% per redditi fino a 28.000 euro;
• 35% per redditi tra 28.001 e 50.000 euro;
• 43% per redditi superiori a 50.000 euro.

Questa riforma ha eliminato l’aliquota intermedia del 25%, semplificando il sistema fiscale e ampliando la “no tax area” fino a 8.500 euro di reddito annuo per i lavoratori dipendenti .

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Detrazioni per Lavoro Dipendente: Importi e Calcoli

Le detrazioni fiscali per i lavoratori dipendenti nel 2025 sono strutturate in base al reddito complessivo annuo:

• Reddito fino a 15.000 euro:
  • Detrazione fissa di 1.955 euro, rapportata ai giorni di lavoro nell’anno.
  • Importo minimo garantito: 690 euro per contratti a tempo indeterminato e 1.380 euro per contratti a tempo determinato .
• Reddito tra 15.001 e 28.000 euro:
  • Detrazione calcolata con la formula:
    (1.910 + (1.190 × [(28.000 – Reddito) / 13.000])) × (Giorni / 365)
• Reddito tra 28.001 e 50.000 euro:
  • Detrazione calcolata con la formula:
    1.910 × [(50.000 – Reddito) / 22.000] × (Giorni / 365)
• Reddito oltre 50.000 euro:
  • Nessuna detrazione spettante.

Inoltre, per i redditi tra 25.000 e 35.000 euro, è prevista un’ulteriore detrazione di 65 euro .

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Ulteriori Agevolazioni Fiscali per Redditi Bassi

La Legge di Bilancio 2025 introduce ulteriori benefici per i lavoratori dipendenti con redditi più bassi:

• Reddito fino a 20.000 euro:
  • È riconosciuta una somma aggiuntiva, esente da imposte, calcolata applicando al reddito una percentuale:
    • 7,1% per redditi fino a 8.500 euro;
    • 5,3% per redditi tra 8.501 e 15.000 euro;
    • 4,8% per redditi tra 15.001 e 20.000 euro .
• Reddito tra 20.001 e 40.000 euro:
  • È prevista una detrazione aggiuntiva fino a 1.000 euro, che decresce progressivamente per redditi superiori a 32.000 euro, fino ad azzerarsi a 40.000 euro .

Queste somme e detrazioni sono riconosciute automaticamente dal datore di lavoro in busta paga, senza necessità di richiesta da parte del lavoratore.

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Detrazioni per Figli e Familiari a Carico

Dal 2025, le detrazioni per figli a carico sono state ridefinite:

• Figli di età pari o superiore a 21 anni:
  • La detrazione è riconosciuta solo se il figlio ha meno di 30 anni o è disabile.
• Figli affiliati e figli conviventi del coniuge deceduto:
  • Estensione del riconoscimento della detrazione anche a queste categorie .

Per i figli minori di 21 anni, continua ad applicarsi l’Assegno Unico Universale.

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Modalità di Calcolo e Applicazione delle Detrazioni

Le detrazioni per lavoro dipendente sono calcolate in base al reddito complessivo annuo e al numero di giorni di lavoro nell’anno. Il datore di lavoro applica le detrazioni mensilmente in busta paga. In caso di variazioni nel reddito o nella situazione lavorativa, eventuali conguagli sono effettuati a fine anno o in sede di dichiarazione dei redditi.

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Conclusione

Le modifiche introdotte nel 2025 mirano a rendere il sistema fiscale più equo e a sostenere i lavoratori dipendenti, soprattutto quelli con redditi più bassi. È consigliabile consultare un consulente fiscale o il proprio datore di lavoro per comprendere appieno le detrazioni spettanti e assicurarsi che siano correttamente applicate.