Il sistema tributario italiano consente ai contribuenti di detrarre alcune spese sostenute durante l’anno, tra cui le erogazioni liberali a favore di organizzazioni senza scopo di lucro e enti sociali. In questo contesto, nel modello 730/2025 il codice spesa 71 rappresenta una delle voci più utilizzate per accedere a un’importante detrazione IRPEF. Ma a cosa si riferisce esattamente? Chi può utilizzarlo, quanto si può detrarre, e come vanno inseriti questi importi nella dichiarazione dei redditi?
In questa guida completa analizziamo tutto ciò che serve sapere sul codice spesa 71, aggiornato alle regole 2025.
Cos’è il codice spesa 71 nel modello 730
Il codice spesa 71 identifica, all’interno del quadro E del modello 730, le erogazioni liberali effettuate in denaro o in natura verso:
- ONLUS (Organizzazioni Non Lucrative di Utilità Sociale),
- APS (Associazioni di Promozione Sociale),
- ETS (Enti del Terzo Settore non commerciali iscritti al RUNTS, Registro Unico Nazionale del Terzo Settore).
Queste donazioni, se documentate e tracciabili, danno diritto a una detrazione d’imposta del 30%, elevabile in determinati casi fino al 35%.
Requisiti per la detrazione con codice spesa 71
Per poter usufruire della detrazione IRPEF collegata al codice 71, è necessario che:
- L’erogazione sia effettuata tramite metodi tracciabili (bonifico, carta, assegno non trasferibile);
- Il beneficiario sia un ente legittimato, iscritto correttamente nei registri previsti dalla normativa (RUNTS o, in caso di ONLUS, negli elenchi attivi);
- Il contribuente sia in possesso della ricevuta di versamento o dell’attestazione rilasciata dall’ente beneficiario.
Non sono ammesse le erogazioni in contanti, né quelle effettuate a soggetti diversi dagli enti ammessi alla detrazione.
Dove si inserisce il codice spesa 71 nel 730
Nel modello 730/2025, l’importo delle donazioni va indicato nel Quadro E – Sezione I, precisamente nei righi E8, E9 o E10, nella colonna 1 inserendo il codice “71”, e nella colonna 2 l’importo complessivo delle erogazioni effettuate nell’anno 2024.
Se si effettuano più donazioni a enti diversi, ciascuna può essere indicata in un rigo separato, ripetendo il codice 71.
Quali importi si possono detrarre
L’agevolazione prevista dal codice 71 consiste in una:
- Detrazione del 30% dell’importo donato, fino a un massimo di 30.000 euro annui di erogazioni totali;
- In alternativa, una deduzione dal reddito complessivo per il valore intero dell’erogazione (entro il 10% del reddito dichiarato), se si sceglie la deducibilità anziché la detrazione (incompatibili tra loro).
Per le donazioni a favore di organizzazioni di volontariato, la detrazione è più favorevole:
- 35% dell’importo donato, sempre nel limite di 30.000 euro annui.
È importante quindi che il contribuente valuti, anche con l’aiuto di un consulente, se sia più conveniente detrarre o dedurre a seconda della propria situazione fiscale.
Donazioni in denaro o in natura: entrambe valide
Il codice spesa 71 copre sia le erogazioni in denaro che in natura. Tuttavia, nel caso di donazioni in natura (beni, materiali, servizi), è fondamentale che:
- L’ente beneficiario certifichi il valore del bene ricevuto;
- Esista una perizia o valutazione attendibile del valore economico della donazione;
- Il contribuente conservi la documentazione idonea a dimostrarla.
Cumulabilità e limiti
La detrazione con codice spesa 71:
- È alternativa alla deduzione prevista per le stesse erogazioni (non si possono applicare entrambe sullo stesso importo);
- Non è cumulabile con altre detrazioni/deduzioni per lo stesso tipo di spesa;
- Va applicata entro i limiti di spesa previsti (30.000 euro per la detrazione, 10% del reddito complessivo per la deduzione).
Verifica nel 730 precompilato 2025
Il modello 730 precompilato dell’Agenzia delle Entrate non include automaticamente le donazioni fatte a enti del Terzo Settore. Sarà quindi il contribuente a dover:
- Aggiungere manualmente l’importo nel rigo E8/E10,
- Inserire il codice spesa 71 e il valore della donazione,
- Conservare le ricevute per eventuali controlli.
Conclusione
Il codice spesa 71 del modello 730/2025 è un importante strumento per chi decide di sostenere economicamente realtà del Terzo Settore, come ONLUS, APS ed ETS. La detrazione del 30% o 35% consente un significativo vantaggio fiscale, purché le erogazioni siano tracciabili e correttamente documentate.
Compilare correttamente il modello, inserire i giusti codici e conservare la documentazione sono passaggi fondamentali per ottenere il beneficio fiscale ed evitare errori. Con un’attenta compilazione e il supporto di un consulente, la solidarietà può tradursi anche in un’opportunità fiscale concreta.
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