Nel modello 730 per la dichiarazione dei redditi 2025, il codice spesa 36 è tra i più utilizzati dai contribuenti che desiderano detrarre i premi pagati per assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni. Si tratta di un’agevolazione fiscale molto diffusa, che permette di abbattere l’imposta lorda IRPEF in presenza di specifiche polizze.
Ma vediamo con precisione cosa significa codice spesa 36 nel 730, chi può utilizzarlo, quali importi si possono indicare, e in quali righi del modello va riportata l’informazione.
Cosa indica il codice spesa 36 nel modello 730
Il codice 36 si utilizza nel quadro E del modello 730, dedicato agli oneri detraibili. Nello specifico, questo codice è riferito ai premi assicurativi detraibili al 19%, relativi a:
- assicurazioni sulla vita (caso morte),
- assicurazioni contro gli infortuni che comportano rischio di morte o invalidità permanente superiore al 5%.
Le polizze devono essere stipulate:
- con compagnie assicurative autorizzate in Italia o in altri Paesi UE/SEE,
- per sé stessi o per familiari fiscalmente a carico,
- con durata pari o superiore a 5 anni, in caso di polizze vita a lungo termine.
Dove si inserisce il codice spesa 36 nel 730
Il codice va riportato nel rigo E8 – E10 del modello 730, con l’indicazione:
- del codice “36” nella colonna 1,
- dell’importo totale dei premi pagati (o quota detraibile) nella colonna 2.
Nel caso in cui si abbiano più assicurazioni, è possibile compilare più righi indicando sempre il codice 36 per ciascun contratto.
Importi detraibili con il codice 36
L’importo massimo detraibile con il codice spesa 36 varia in base alla tipologia di assicurazione:
- Fino a 530 euro per le polizze vita o infortuni stipulate fino al 2000.
- Fino a 1.291,14 euro per i premi versati per polizze contro il rischio di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana (art. 15, comma 1, lett. f del TUIR).
- Fino a 750 euro per le polizze sulla vita e contro gli infortuni stipulate dal 2001 in poi, purché finalizzate a coprire eventi legati a rischio morte o invalidità permanente.
La detrazione IRPEF è pari al 19% dell’importo dichiarato, entro i limiti previsti.
Requisiti per la detrazione
Affinché il premio assicurativo possa essere inserito con codice spesa 36, devono essere rispettati alcuni requisiti fondamentali:
- Il contratto assicurativo deve prevedere esplicitamente la copertura in caso di morte o invalidità permanente superiore al 5%.
- In caso di contratti plurimi, solo la parte riferita al rischio morte o infortuni è detraibile (non quella relativa al risparmio/investimento).
- È necessario conservare la certificazione rilasciata dalla compagnia assicurativa, contenente i dati del contratto, la quota detraibile e il codice fiscale del contraente.
Codice spesa 36 nel 730 precompilato 2025
L’Agenzia delle Entrate, attraverso le comunicazioni ricevute dagli intermediari assicurativi, inserisce automaticamente i premi assicurativi detraibili nel modello 730 precompilato, con indicazione del codice spesa 36. Tuttavia, è sempre consigliabile:
- controllare la correttezza degli importi preinseriti,
- integrare eventuali premi mancanti non comunicati dalla compagnia,
- verificare che la quota indicata sia effettivamente riferita alla copertura del rischio.
Documentazione da conservare
Ai fini della detrazione, è essenziale conservare:
- copia del contratto assicurativo,
- le ricevute di pagamento dei premi,
- la dichiarazione della compagnia che attesta le condizioni per la detraibilità (presenza di rischio morte o invalidità).
Questi documenti devono essere tenuti per almeno 5 anni, in caso di controlli fiscali.
Detrazione per familiari a carico
Il codice 36 può essere utilizzato anche per le polizze stipulate a favore di familiari fiscalmente a carico, come:
- coniuge,
- figli,
- genitori o altri parenti conviventi.
In tal caso, è importante che:
- il contraente sia il contribuente,
- e che il familiare sia effettivamente a carico nel periodo d’imposta di riferimento.
Conclusione
Il codice spesa 36 nel modello 730 consente di ottenere una detrazione del 19% sui premi assicurativi per polizze sulla vita o contro gli infortuni. Si tratta di una misura che valorizza la previdenza individuale e tutela contro eventi gravi come la morte o l’invalidità.
Per sfruttare appieno l’agevolazione, è fondamentale:
- conoscere i limiti di spesa detraibili,
- conservare tutta la documentazione utile,
- e controllare attentamente il precompilato, intervenendo dove necessario.
Un’opportunità fiscale che, se ben gestita, può contribuire in modo concreto ad alleggerire il carico tributario annuale.
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