Spese Sanitare Figli detraibili: a carico, non a carico, limiti e come detrarle

Le spese mediche sostenute per i figli, sia a carico che non a carico, rappresentano uno degli oneri più rilevanti e spesso meno compresi nella dichiarazione dei redditi. In tema di 730/2025 e modello Redditi, l’Agenzia delle Entrate prevede detrazioni al 19% sulle spese sanitarie che superano la franchigia standard di €129,11. La recente normativa ha però introdotto regole specifiche per i figli non a carico e ha confermato diritti per i figli “over 30” in taluni casi.

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Figli a carico: detrazione al 19% sulle spese mediche

Chi è “figlio a carico”?

• Figlio minore o maggiorenne con reddito personale ≤ €2.840,51 annui.
• Se ha meno di 24 anni, soglia elevata a €4.000.

Quali spese sono detraibili?

• Visite specialistiche, analisi, accertamenti diagnostici, ticket ospedalieri.
• Farmaci (anche omeopatici) e dispositivi medici marcati CE.
• Ricoveri chirurgici, terapie, protesi, sussidi (es. occhiali, bambini con disabilità).

Come applicare la detrazione

• L’importo detraibile è: 19% della spesa che eccede €129,11 (franchigia).
• Se, ad esempio, si spendono €500 in visite per un figlio: (€500−129,11) × 19% = €71,13 di detrazione.

Modalità di pagamento e documentazione

• Pagamento tracciabile (carte, POS, bonifico) è richiesto per prestazioni e dispositivi; esenti medicinali.
• Conservare fatture, ricevute, scontrini parlanti con descrizione, codice fiscale e natura del farmaco.

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Figli non a carico: novità e condizioni per beneficiare delle detrazioni

Chi è “figlio non a carico”?

• Figli con reddito superiore alle soglie indicate sopra. Importantissimo il limite: superamento dei €4.000 o €2.840,51.

Casi in cui la detrazione è comunque ammessa

• Figli over 30 con disabilità certificata ai sensi della legge 104/1992.
• Figli non a carico affetti da patologie esenti (ticket SSN a zero): l’Agenzia consente la detrazione purché sostenuta dal genitore e con adeguata documentazione medico-sanitaria.

Documentazione richiesta per le patologie esenti

• Certificato ASL o medico attestante la patologia e correlazione con la spesa.
• Fatture/scontrini intestati al figlio, integrati con annotazioni e codice fiscale del genitore.
• Riferimento alla dichiarazione del figlio e modello 730-3, se la detrazione non ha trovato capienza IRPEF.

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Come compilare il 730: dove riportare le spese per i figli

Rigo E1 – spese sanitarie

• Colonna 2: spese sanitarie generiche per sé o figli a carico (oltre franchigia).
• Colonna 1: spese per patologie esenti, anche per figli non a carico con queste patologie.

Altri righi utili

• Righi E2–E3: per familiari non a carico con disabilità o non autosufficienti.
• Annotazione: dettagli sull’identità del figlio e natura della spesa per riconoscimento IRPEF.

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Esempi pratici

Figlio a carico (ha 20 anni, reddito €2.000)

• Spese sanitarie totali: €800 → detrazione: (€800−129,11)×19% ≈ €126,71.

Figlio non a carico con patologia esente

• Spesa: €1.200; certificato ASL + documentazione. Detrazione: (€1.200−129,11)×19% ≈ €202,15.

Figlio non a carico senza patologie

• Spesa: €500 → non detraibile, il figlio non rientra nelle condizioni di legge.

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Limiti, scadenze e normativa 2025

• Franchigia invariata a €129,11.
• La detrazione rimane al 19% per tutte le spese mediche.
• Per redditi sopra i 75.000 €, limite massimo di detrazioni cumulativo può essere applicato, ma le spese sanitarie sono escluse da questi limiti.
• La detrazione spetta sia per genitori che spartiscono l’onere, nella misura sostenuta.

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Suggerimenti utili per i genitori

• Annotare sulla documentazione intestazioni e codici identificativi del figlio.
• Conservare certificati di esenzione patologica, fatture, scontrini parlanti.
• Monitorare attentamente i redditi dei figli per rimanere sotto la soglia ammessa.
• In caso di figli over 30 con disabilità, la detrazione resta valida: conservare certificazione 104.

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Conclusione

Le spese mediche dei figli, quando affrontate in modo corretto — con modalità di pagamento tracciabile, documentazione completa e conoscenza delle linee guida per figli a carico o non — permettono di ottenere una significativa detrazione IRPEF del 19%. È fondamentale prestare attenzione a:

• verifica del reddito del figlio per stabilire se è a carico;
• natura della spesa (patologie esenti, patologie ordinarie);
• corretta compilazione dei righi del modello 730/2025 (colonna 1 o 2, rigo E1).

In tal modo, le famiglie possono ottenere un risparmio concreto e tutelarsi da eventuali richieste di integrazione documentale da parte dell’Agenzia delle Entrate.