Modello Redditi 2025, Quadro LM: novità, codice ateco 2025, compilazione passo dopo passo

Il Quadro LM del Modello Redditi 2025 rappresenta un aspetto fondamentale per tutti i contribuenti italiani che aderiscono al regime forfettario. Questo quadro, infatti, deve essere compilato da chi ha svolto attività d’impresa o professionale nell’anno fiscale precedente, nel caso in cui si sia optato per tale regime semplificato. In questo articolo, approfondiremo le novità introdotte, chi deve compilare il Quadro LM e, soprattutto, come farlo in modo corretto per evitare errori e sanzioni.

Cos’è il Quadro LM del Modello Redditi 2025?

Il Quadro LM fa parte del Modello Redditi Persone Fisiche 2025 e riguarda i contribuenti che operano in regime forfettario, quindi in modo semplificato rispetto alla contabilità ordinaria. In particolare, il Quadro LM è utilizzato per dichiarare i redditi derivanti da attività d’impresa e professionali, i quali sono determinati forfettariamente. La corretta compilazione di questo quadro è essenziale per evitare errori che possano influire sul calcolo dell’imposta sostitutiva o far incorrere in sanzioni.

Chi Deve Compilare il Quadro LM del Modello Redditi 2025?

Il Quadro LM deve essere compilato da tutti i lavoratori autonomi e gli imprenditori individuali che, nel corso dell’anno fiscale precedente (2024), hanno aderito al regime forfettario. In altre parole, chi ha scelto di applicare l’imposta sostitutiva sul reddito forfettario, beneficiando della semplificazione fiscale, è obbligato a compilare questo quadro.

Soggetti Obbligati a Compilare il Quadro LM:

1. Liberi professionisti e lavoratori autonomi con redditi derivanti da attività professionali.
2. Imprenditori individuali che operano in regime forfettario.
3. Contribuenti che aderiscono al Concordato Preventivo Biennale (CPB), che nel 2024 hanno usufruito di agevolazioni fiscali particolari.

Le Novità del Quadro LM per il Modello Redditi 2025

Ogni anno, il Modello Redditi subisce modifiche e aggiornamenti. Il 2025 non fa eccezione, con novità rilevanti che riguardano principalmente la compilazione del Quadro LM. Tra le principali modifiche introdotte, possiamo evidenziare:

1. Codice ATECO 2025

Il codice ATECO 2025 deve essere indicato nel rigo LM21 per definire l’attività prevalente svolta dal contribuente. Sebbene questo codice sia obbligatorio, non influisce sul calcolo del reddito forfettario, ma ha una funzione puramente descrittiva.

2. Indennità di Maternità

Nel Quadro LM è stata introdotta una specifica colonna (colonna 7 nei righi LM22 e LM23) per riportare le indennità di maternità o altre voci non rilevanti ai fini del calcolo del reddito, ma che comunque devono essere dichiarate.

3. Modifiche ai Crediti d’Imposta

Sono state introdotte modifiche ai crediti d’imposta, con l’aggiunta di nuovi codici per l’inserimento di crediti d’imposta specifici. In particolare, nel rigo LM40, vanno inseriti i crediti legati alle erogazioni liberali verso fondazioni ITS Academy.

Come Compilare il Quadro LM del Modello Redditi 2025: Guida Passo per Passo

La compilazione del Quadro LM richiede attenzione ai dettagli per evitare errori. Ecco una guida dettagliata su come procedere, passo per passo.

Rigo LM21: Dati Anagrafici e Codice ATECO

Nel rigo LM21, inserisci i dati anagrafici e il codice ATECO 2025 relativo alla tua attività prevalente. Sebbene il codice ATECO non influisca sul calcolo del reddito forfettario, è comunque necessario per una corretta compilazione.

Righi LM22-LM27: Dichiarazione dei Ricavi

Nei righi LM22 e LM23, devi dichiarare i ricavi e compensi ottenuti nel 2024, suddivisi in base all’attività svolta. È importante, inoltre, inserire eventuali componenti positivi di reddito che non sono rilevanti ai fini del limite di ricavi per rimanere nel regime forfettario.

Rigo LM32: Reddito Concordato ad Imposta Sostitutiva CPB

Se hai aderito al Concordato Preventivo Biennale (CPB), dovrai compilare il rigo LM32, indicando:

• Il reddito concordato, calcolato secondo i parametri previsti dal concordato.
• La quota incrementale imponibile, che viene calcolata come differenza tra il reddito concordato e il reddito effettivo dell’anno precedente.

Rigo LM33: Reddito Concordato ad Imposta Sostitutiva Ordinaria

Nel rigo LM33, va dichiarato il reddito concordato assoggettato all’imposta sostitutiva ordinaria del regime forfettario. Questo rigo è obbligatorio solo se non si è completato il rigo LM32.

Rigo LM39: Imposta Sostitutiva

Nel rigo LM39, vanno indicati separatamente i due tipi di imposta sostitutiva:

• Imposta sul reddito incrementale (10% o 3% a seconda del caso).
• Imposta ordinaria sul reddito concordato, se applicabile.

Rigo LM40: Crediti d’Imposta

Nel rigo LM40, inserisci i crediti d’imposta che ti spettano, come ad esempio quelli legati a fondazioni ITS Academy o altre iniziative che danno diritto a detrazioni fiscali.

A Chi è Rivolto il Quadro LM?

Il Quadro LM è destinato a una specifica categoria di contribuenti, ovvero quelli che:

• Operano nel regime forfettario.
• Svolgono attività d’impresa o professionale.
• Hanno aderito al Concordato Preventivo Biennale (CPB).

In generale, il Quadro LM interessa chi desidera beneficiare delle agevolazioni fiscali del regime forfettario e chi deve dichiarare ricavi e redditi in modo semplificato.

Conclusioni: Perché Compilare Correttamente il Quadro LM è Fondamentale

La corretta compilazione del Quadro LM è cruciale per garantire che il calcolo dell’imposta sostitutiva avvenga nel modo giusto e per evitare incorrere in sanzioni. Le modifiche introdotte nel 2025 richiedono attenzione, soprattutto per quanto riguarda l’inserimento del codice ATECO e la gestione dei crediti d’imposta.

Se hai dubbi durante la compilazione, è sempre consigliabile rivolgerti a un commercialista esperto che possa assisterti nell’adempimento fiscale, garantendo la piena conformità alla legge e ottimizzando la tua posizione fiscale.